¿Qué es la Retención en la Fuente?

Retención en la fuente

La retención en la fuente es un mecanismo que se emplea con el fin de recaudar gradualmente ciertos impuestos dentro del mismo ejercicio gravable en el cual se causan. Existen diferentes retenciones en la fuente, entre las más mencionadas están: el impuesto sobre la renta y complementario, el impuesto sobre las ventas, timbre nacional e impuesto de industria y comercio –ICA–. De acuerdo con esto, el agente de retención es la persona, natural o jurídica, responsable de practicar dicha retención cuando el titular, al cual se le debe efectuar el pago o abono en cuenta, es sujeto pasivo del impuesto, o bien, si el concepto a pagar o abonar se encuentra sujeto a retención.

En este apartado hablaremos un poco del funcionamiento de la retención de la fuente, los diferentes tipos de retención y sus respectivos agentes, sus obligaciones, exenciones, reglamentación efectuada por el Decreto 2250 de 2017, aspectos procedimentales y todo lo que necesita saber para dar cumplimiento a esta obligación tributaria.

Generalidades de la Retención de la Fuente

• Bases y cuantías
• Declaración y pago
• Vencimientos

Retención en la fuente a Título de Renta

• Agentes de retención a título de renta
• Obligaciones de los agentes de retención

• ¿Cuándo no debe practicarse retención en la fuente?
• Retención en la fuente sobre ingresos laborales Retención en la fuente por honorarios

• Retención por honorarios a personas jurídicas que realizan estudios de mercadeo y encuestas
• Retención en la fuente a pagos por pensiones
• Retención en la fuente por retiro de aportes voluntarios de independientes Retención en la fuente a empresas beneficiarias de la ley 1429 de 2010
• Retención en la fuente para beneficiarios de la ley del libro
• Retención en la fuente a bonificaciones por programas de retiro masivo
• Tarifas de retefuente por pagos al exterior
• Retención en la fuente a cobrador de servicios si utiliza tarjeta débito o crédito
• Bancos como agentes de retención en pagos con tarjetas débito o crédito
• Uso del datáfono por personas naturales que prestan servicios
• Exención de retefuente a transacciones de bienes de origen agrícola, pecuario y/o pesquero

Retención en la fuente a Título de IVA

Agentes retenedores de IVA.

• ¿Cuáles agentes de retención de IVA deben informar dicha condición en sus facturas de venta?

Eliminación de la retención de IVA asumida.

• Actualización de la responsabilidad 09 en el RUT.
• Implicaciones de la derogatoria del numeral 4 del artículo 437-2 del ET.

Tarifa general de retención a título de IVA.

Retención de IVA al régimen común por parte de grandes contribuyentes.

Aspectos procedimentales de las retenciones

• Eficacia de las declaraciones de retención.
• Sanción por omisión por parte del agente retenedor o recaudador